В России в настоящее время продолжается развитие системы государственного регулирования страхового рынка. Идет ее постоянное совершенствование, в том числе — доработка и корректировка нормативной базы, поиск и внедрение новых форм и методов регулирования.

Российская система государственного регулирования страхового рынка базируется на континентальной модели жесткого регулирования. Основной тренд изменений, принятых регулятором ‒ надзорный.

И еще один значимый тренд в законодательных актах, ‒ это тренд на унификацию требований, предъявляемых Мегарегулятором к деятельности страховщиков.

 

Жесткая политика регулирования страхового рынка, проводимого в последнее время ЦБ РФ, держит страховщиков в состоянии напряжения, вынуждая стандартизировать существующие подходы и дорабатывать новые.

 

КПМГ и Википедия страхования провели опросы страховых компаний в результате которых были выявлены:

• Сложности и сроки внедрения и перехода на ОСБУ и ЕПС
• Стадии подготовки и вопросы, связанные с МСФО «Договоры страхования»
• Планируемые способы подготовки систем учета по МСФО 17
• Готовность страховщиков к переходу на XBRL
• Стадии работ по Solvency II в страховых компаниях

 Сложности, возникшие в связи с внедрением отраслевых стандартов бухгалтерского учета (ОСБУ) в 2017 году

Источник: анализ КПМГ.

Внедрение ОСБУ в 2017 году вызвало ряд сложностей: наиболее затруднительными для страховщиков оказались изменения в ИТ-системах и подготовке отчетности, а также аудит.

Вероятнее всего, с внедрением ИТ-систем для подготовки к ОСБУ в 2017 году справилось большинство страховщиков. Однако подготовка отчетности и аудит в соответствии с ОСБУ могут вызвать значительные затруднения и на конец 2018 года в связи с сокращением сроков предоставления отчетности.

 

Полностью закончили переход на ЕПС к августу 2018 года

 

 

Источник: Википедия страхования

 

По полученным проектом «Википедия страхования» данным, почти все страховые компании полностью завершили переход на ЕПС (93%), однако 7% отмечают, что у них еще остались вопросы.

 

Наиболее сложные вопросы, связанные с подготовкой к МСФО 17

 

Новый стандарт МСФО 17, который вносит кардинальные изменения в международный порядок учета страховой деятельности, был анонсирован в мае 2017 года, а его первое применение должно быть произведено не позднее, чем в 2021 году.

 

Большинство респондентов (69%) к концу 2017 года по данным КПМГ уже начали анализ ожидаемых изменений, которые повлечет переход с МСФО 4 на МСФО 17, а еще 8% респондентов уже приступили к проекту по внедрению нового стандарта, еще не начали подготовку ‒ 23% респондентов.

 

В августе 2018 года картина по подготовке к внедрению МСФО 17 «Договоры страхования» выглядит уже иначе: приступили к внедрению проекта уже 90% страховщиков.

 

Готовность страховщиков к переходу на МСФО 17 «Договоры страхования» в 2018 году

Источник: Википедия страхования

В то же время все опрошенные КПМГ в 2017 страховщики отмечают неопределенность в методологических вопросах, связанных с подготовкой к МСФО 17, что может затруднить подготовку с привлечением исключительно собственных ресурсов. Также более трети респондентов (38%) видят сложности в оценке ожидаемых затрат на подготовку к внедрению нового стандарта. И еще треть (31%) отмечает сложность планирования работ по подготовке.

Планируемые способы подготовки систем учета и расчетных моделей по МСФО 17

Источник: анализ КПМГ.

Более половины опрошенных страховщиков планируют самостоятельно разрабатывать системы и модели, необходимые для внедрения МСФО 17, при этом большая часть из них не собираются привлекать внешних консультантов.

В связи с ожидаемым введением на страховом рынке отдельных элементов структуры Solvency II, в частности учета страхового риска при расчете нормативной маржи, актуальность приобрела тема готовности российских страховщиков к вводимым требованиям, а также их влияние на страховой рынок России.

На сегодняшний день в целях поддержания финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков Банк России реализует политику, направленную на адекватное покрытие капиталом и резервами возникающих в их деятельности рисков, а также на развитие механизмов, стимулирующих совершенствование систем управления рисками. При этом существующий подход к оценке достаточности капитала страховщиков носит регламентирующий характер, подразумевающий наличие существенных ограничений в части инвестирования средств страховых резервов и собственных средств (капитала), а сама модель оценки финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков учитывает лишь страховой риск при определении требований к достаточности капитала страховщика. Данных требований явно недостаточно для решения одной из ключевых задач Банка России по формированию эффективной системы надзора за деятельностью участников финансовых рынков, имеющей превентивный характер и способной учесть всю совокупность рисков, которым подвержены отдельные участники.

Именно поэтому Банк России рассматривает инициативы по внедрению риск-ориентированного подхода к определению уровня платежеспособности страховщиков. Он намерен провести мероприятия по сближению отечественной практики регулирования платежеспособности с наилучшими международными практиками, в частности с таким общепризнанным международным подходом, как Solvency II, применяемым в рамках Европейского союза.

Начали работы по внедрению риск-ориентированного подхода по Solvency II

Источник: Википедия страхования

Почти треть страховщиков (39%) уже начали активную работу по внедрению риск-ориентированного подхода по Solvency II. Остальные 61%, работу пока не начали, в том числе 6% планируют начать ее после посещения семинаров в сентябре 2018 года.

Что привносит Solvency II по сравнению с теми подходами к отчетности, которые применяются сегодня? Главное требование – под каждый крупный риск у страховщика должны создаваться намного большие резервы, чем сейчас, и регулятор требует их размещения в высоколиквидных активах. Данный подход был вызван уроками мирового кризиса 2008 – 2012 годов прежде всего для банковского сектора. Но резервы мало сформировать – их надо еще вложить. Банковская маржа сегодня падает, проценты по депозитам снижаются – в ряде стран ЕС уже действуют отрицательные ставки. И получается, что даже у крупных компаний нет инструментов, которые соответствовали бы потребностям резервирования по крупным рискам.

Это страшное слово XBRL

XBRL основан на стандартах средством коммуникации и обмена бизнес-информацией между бизнес-системами. Эти коммуникации базируются на изложенных в таксономиях описаниях наборов метаданных, которые содержат описание как отдельных показателей отчётности (англ.), так и взаимосвязей между ними и прочими семантическими элементами таксономии. Набор информации, предназначенный для передачи или обмена, содержится в так называемом отчёте XBRL.

Что отвечали страховщики на вопрос «Полностью ли они перешли на XBRL?» показано на рисунке ниже.

Переход страховщиков на XBRL

Источник: Википедия страхования

В ЦБ РФ говорят, что все очень подробно описано у них на сайте www.cbr.ru/finmarket/projects_xbrl1/

Однако у страховщиков еще много вопосов.

Сложность вопросов финансового управления страховой компанией, размещением резервов и составления бухгалтерской отчетности делает необходимым как обмен опытом между страховщиками, так и встречу страховщиков с представителями регулирующих органов. Эту возможность дает X Форум финансовых директоров страхового бизнеса, который состоится 27 сентября 2018 года в Москве.

Источник: Википедия страхования, 29.08.2018

 

< Предыдущая		Следующая >