Организационно-правовые формы обществ взаимного страхования - январь 2008 г.

Ибадова Л.Т.

В Федеральном законе от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» взаимному страхованию посвящена специальная ст. 7 «Общества взаимного страхования», упоминание о них есть также в ст.ст. 6 и 8 этого Закона.

Правовое положение обществ взаимного страхования (далее — ОВС) определяется Гражданским кодексом РФ. Согласно абз. 2 п. 2 ст. 968 ГК РФ особенности правового положения обществ взаимного страхования и условия их деятельности определяются в соответствии с Кодексом, законом о взаимном страховании. Такой Закон принят лишь недавно — Федеральный закон от 29 ноября 2007 г. № 286-ФЗ «О взаимном страховании» (далее — Закон). Согласно ст. 1 Закона правовую основу взаимного страхования составляют Конституция РФ, настоящий Закон, другие федеральные законы и иные нормативные правовые акты РФ. Принятие Закона сняло некоторые противоречия в правовом регулировании ОВС и, прежде всего, касающиеся их организационно-правовой формы. Ранее, до принятия Закона, в ст. 968 ГК РФ содержалась неопределенность в регулировании организационно-правовой формы ОВС. Согласно абз. 1 п. 2 ст. 968 ГК РФ общества взаимного страхования осуществляют страхование имущества и иных имущественных интересов своих членов и являются некоммерческими организациями. В то же время в п. 5 ст. 968 ГК РФ содержалось следующее положение: «Общество взаимного страхования может в качестве страховщика осуществлять страхование интересов лиц, не являющихся членами общества, если такая страховая деятельность предусмотрена его учредительными документами, общество образовано в форме коммерческой организации, имеет разрешение (лицензию) на осуществление страхования соответствующего вида и отвечает другим требованиям, установленным законом об организации страхового дела». С одной стороны, в п. 2 ст. 9б8 ГК РФ для всех без исключения ОВС императивно предусмотрена форма некоммерческой организации. С другой — п. 5 этой же статьи для обществ, страхующих интересы не только своих членов, столь же императивно предусматривал форму коммерческой организации. Воля законодателя была здесь совершенно неясна. Таким образом, по ранее действовавшему законодательству могли создаваться два типа обществ взаимного страхования. В связи с принятием Закона о взаимном страховании п. 5 ст. 968 ГК РФ утратил силу. Теперь в Законе четко определено, что взаимное страхование осуществляет основанная на членстве некоммерческая организация в форме общества взаимного страхования (ст. 5). Данное положение соответствует абз. 1 п. 2 ст. 968 ГК РФ. Среди специалистов ведутся дискуссии по поводу организационно-правовой формы ОВС. Можно выделить три основных подхода. ОВС — это: — потребительское общество; — любая форма некоммерческой организации на основании членства в соответствии с Федеральным законом РФ от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»; — особая организационно-правовая форма — общество взаимного страхования. Согласно п. 2 ст. 5 Закона на общество не распространяются положения п.п. 3, 5, 7, 10 и 14 ст. 32 Федерального закона «О некоммерческих организациях», регламентирующие порядок осуществления контроля за деятельностью некоммерческих организаций». Получается, что другие статьи ФЗ «О некоммерческих организациях» могут распространяться на ОВС. Более того, в самом ФЗ «О некоммерческих организациях» нет ограничений в распространении его на ОВС. Согласно п. 2 ст. 2 этого Закона некоммерческие организации могут создаваться для достижения социальных целей, для охраны здоровья граждан, удовлетворения нематериальных потребностей граждан, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ. Страхование является одной из форм социальной защиты, направленной на охрану здоровья граждан, чем удовлетворяются их нематериальные потребности, а также на защиту прав и не противоречащих закону имущественных интересов граждан и организаций, нарушаемых в результате стихийных бедствий, несчастных случаев, техногенных аварий и негативных социальных явлений и обстоятельств. Следовательно, ФЗ «О некоммерческих организациях» может распространяться и на ОВС.

Как уже было сказано, ОВС — это основанная на членстве некоммерческая организация. Согласно ст.ст. 6, 8 и 11 и ФЗ «О некоммерческих организациях» на основе членства могут создаваться следующие виды некоммерческих организаций:

общественные организации;

религиозные организации;

некоммерческие партнерства;

объединения юридических лиц (ассоциации, союзы).

Согласно п. 1 ст. 968 ГК РФ граждане и юридические лица могут страховать свое имущество и иные имущественные интересы на взаимной основе путем объединения в обществах взаимного страхования необходимых для этого средств. Следовательно, исходя из целей организации и деятельности некоммерческих организаций по нормам ФЗ «О некоммерческих организациях» общества взаимного страхования могут быть созданы только в форме некоммерческого партнерства. Гражданский кодекс РФ предусматривает дополнительную форму некоммерческой организации, основанной на членстве, на которую не распространяется ФЗ «О некоммерческих организациях», — потребительский кооператив (ст. 116). Согласно п. 1 ст. 116 ГК РФ потребительским кооперативом признается добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов. Согласно п. 3 ст. 116 ГК РФ потребительские кооперативы должны иметь наименование «потребительский кооператив», или «потребительское общество», или «потребительский союз». Закон РФ от 19 июня 1992 г. № 3085-1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» не распространяется на потребительские кооперативы, осуществляющие свою деятельность на основании закона о сельскохозяйственной кооперации, а также на иные специализированные потребительские кооперативы (гаражные, жилищно-строительные, кредитные и др.) (ст. 2). В названиях указанных потребительских кооперативов использование слов «потребительское общество», «союз потребительских обществ» не допускается.

Таким образом, согласно действующему федеральному законодательству некоммерческими организациями, основанными на членстве, в форме которых могут создаваться общества взаимного страхования, могут быть: 1) некоммерческие партнерства; 2) потребительские кооперативы (потребительские союзы). Общество взаимного страхования, созданное в форме некоммерческого партнерства, должно создаваться и функционировать в соответствии с ФЗ «О некоммерческих организациях». Общество взаимного страхования, созданное в форме потребительского кооператива (потребительского союза), должно создаваться и функционировать в соответствии с нормами ГК РФ, в частности, со ст. 116. Так как взаимное страхование (как и страхование вообще) можно рассматривать как достижение социальных целей, то наиболее правомерным является создание общества взаимного страхования в форме некоммерческого партнерства (п. 2 ст. 2 и ст. 8 ФЗ «О некоммерческих организациях»). Вместе с тем форма некоммерческого партнерства не совсем пригодна для ОВС, например, в вопросах управления. Общее собрание членов партнерства правомочно, если на его заседании присутствует более половины членов. Для ОВС, насчитывающих, как правило, многие сотни членов, созыв общего собрания с таким кворумом весьма проблематичен. Поэтому в ОВС применяется так называемый принцип постоянного достижения кворума, который в рамках действующего законодательства можно решить лишь посредством создания ОВС в форме потребительского союза.

Почему именно в форме потребительского союза, а не потребительского кооператива или потребительского общества?

Во-первых, согласно п. 3 ст. 1 ФЗ «О некоммерческих организациях» указанный Закон не распространяется на потребительские кооперативы. Во-вторых, как уже было отмечено, согласно ст. 2 За-кона РФ «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» данный Закон не распространяется на потребительские кооперативы, осуществляющие свою деятельность на основании Закона о сельскохозяйственной кооперации, а также на иные специализированные потребительские кооперативы (гаражные, жилищно-строительные, кредитные и др.). В названиях указанных потребительских кооперативов использование слов «потребительское общество», «союз потребительских обществ» не допускается. В-третьих, кооперативная форма может развиваться в каких-то закрытых образованиях. Если люди живут в разных частях страны, то, как им возвращать паевой взнос? Это может быть связано с большими затратами, например, затратами на налоги, пересылку и т.д. Поэтому предлагается создавать общества взаимного страхования в уже известной законодательству организационно-правовой форме регионального потребительского союза (См.: Нырков Б.А. Стенограмма заседания «круглого стола»: Вопросы кооперативного и взаимного страхования», 2006//www.navs.ru).

По мнению многих юристов, не должно быть несколько вариантов организационно-правовой формы. Ее надо четко определить (См.: Шелепнева Н.А. Стенограмма заседания «круглого стола»: Вопросы кооперативного и взаимного страхования», 2006//www.navs.ru). На практике многие ОВС называются НП ОВС. В сельском хозяйстве тоже есть два ОВС, которые также называются — НП ОВС. Такое двойное наименование связано с п. 3 ст. 4.1 Закона об организации страхового дела, согласно которому наименование (фирменное наименование) субъекта страхового дела — юридического лица должно со-держать: 1) указание на его организационно-правовую форму; 2) указание на вид его деятельности с использованием слов либо «страхование», и (или) «перестрахование», либо «взаимное страхование», либо «страховой брокер», а также производных от таких слов словосочетаний; 3) обозначение, индивидуализирующее субъект страхового дела. Как отмечают специалисты, такое наименование — это юридический нонсенс (См.: Линин Ю.И. Стенограмма заседания «круглого стола»: Вопросы кооперативного и взаимного страхования», 2006//www.navs.ru). Здесь в одном названии отражены две организационно-правовые формы: одна — из ГК РФ, другая — из ФЗ «О некоммерческих организациях». При этом отмечается, что некоммерческие партнерства не имеют права заниматься страхованием. Они могут заниматься социальными вопросами, но не могут заниматься экономической, а тем более, финансовой деятельностью. Поэтому, наиболее целесообразна кооперативная форма (См.: Шелепнева Н.А., указ. соч.). Понятия «взаимное страхование» и «кооперативное страхование» практически идентичны. Аналогичным понятием ОВС является страховой кооператив. По мнению некоторых специалистов, аналогичным понятием кредитного кооператива является понятие «общество взаимного кредитования» (далее — ОВК). Только термин «кредитный кооператив» уже давно успел у нас прижиться, а ОВС — нет. Данные специалисты различия в характере деятельности между обществом взаимного кредитования, страховым кооперативом и коммерческим банком видят такие же, как между ОВС и коммерческой страховой организацией (См.: Линин Ю.И. Указ. соч.). ОВС, так же, как и ОВК, — это разновидность потребительского кооператива. При этом необходимо иметь в виду, что ФЗ от 14 июля 1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», в котором была отдельная статья об обществах взаимного кредитования, утратил силу. А новый ФЗ от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» не содержит даже упоминания об ОВК. Статья 116 ГК РФ говорит о том, что люди на взаимной основе оказывают услуги (указывается конкретная сфера деятельности, будь то страхование, снабжение, кредитование) и ни одна форма гл. 4 ГК РФ не привязана к конкретной сфере деятельности. Ни одна глава, где описываются конкретные сферы деятельности, не привязана к определенной форме, поэтому ОВС может называться как потребительский кооператив, так и общество взаимного страхования. Однако у потребительского кооператива есть паевые взносы. И наличие этих паевых взносов как бы извращает суть самого понятия взаимного страхования. Некоторые специалисты считают, что ОВС должно иметь такую организационно-правовую форму, в которой можно было бы предусмотреть максимально эффективную возможность управления обществом с большим количеством участников (См.: Фролов А.Ю. Стенограмма заседания «круглого стола»: «Вопросы кооперативного и взаимного страхования». 2006 // Ошибка! Недопустимый объект гиперссылки..). Проблема заключается в том, что провести общее собрание для общества, в котором, например, состоят 2 тыс. участников, достаточно сложно. А в соответствии со ст. 11 Закона эти мероприятия необходимо проводить ежегодно. Кроме того, на общем собрании необходимо принимать важные документы для деятельности общества. Представляет интерес решение этого вопроса зарубежной практикой. В частности, в США численность членов ОВС иногда доходит до 3 млн. Разумеется, собрать такое количество членов для проведения общего собрания ОВС достаточно сложно. Обычно член ОВС приходит тогда, когда он чем-то недоволен. Некоторых членов общества даже зазывают специальными призами. Это нужно для того, чтобы закрыть баланс на конец года, распределить превышение платежей над выплатами. Если обратиться к практике транснациональных обществ (сюда входят японские общества), то здесь никто не собирает всех участников. Существует так называемый принцип тройного кворума (См.: Пылов К.И. Стенограмма заседания «круглого стола»: «Вопросы кооперативного и взаимного страхования». 2006 // Ошибка! Недопустимый объект гиперссылки..). Во всех уставах прописано, что общее собрание правомочно, если присутствует только 1/3 всех участников. Если на момент открытия собрания 1/3 нет, то председательствующий объявляет перерыв, потом еще один, и в третий раз собрание правомочно, если там присутствует не менее 100 человек. Логика такова: если люди не приехали, значит им это не нужно. Исходя из Закона, есть основания полагать, что законодатель признает ОВС самостоятельной формой некоммерческой организации. Согласно п. 3 ст. 2 ФЗ «О некоммерческих организациях» некоммерческие организации могут создаваться также в других формах, предусмотренных федеральными законами. А в п. 1 ст. 5 Закона указано, что взаимное страхование осуществляет основанная на членстве некоммерческая организация в форме общества взаимного страхования.

В то же время непонятно, почему ОВС должно в своем наименовании содержать термин «некоммерческая организация». Согласно п. 7 ст. 5 Закона наименование общества должно содержать слова «некоммерческая организация» и «взаимное страхование». Ведь для потребительских кооперативов и для других форм некоммерческих организаций такого требования нет. В Законе ясно сказано, что ОВС являются только некоммерческими организациями. Тогда зачем еще указывать в наименовании, что ОВС — некоммерческая организация. Кроме того, впервые для ОВС установлены максимальный и минимальный предел численности членов. Число членов общества не может быть менее пяти и более 2000 физических лиц и (или) менее трех и более 500 юридических лиц. Такие пределы численности не установлены для какой-либо иной формы не-коммерческой организации.

Имеются особенности в порядке создания ОВС. В п. 3 ст. 5 выделяются два порядка создания ОВС: 1) общество может быть создано по инициативе не менее чем пяти, но не более чем 2000 физических лиц и (или) не менее чем трех, но не более чем 500 юридических лиц, созвавших общее собрание, на котором принимается устав общества, формируются органы управления и орган контроля общества; 2) общество может быть создано в результате реорганизации существующих обществ взаимного страхования, потребительского кооператива или некоммерческого партнерства. Признание ОВС самостоятельной организационно-правовой формой некоммерческой организации создает у специалистов некоторые вопросы. В частности, как вести бухгалтерский учет, по какому принципу, по какому плану счетов. Если это целевые средства, то это одна форма отчетности, а если это отдельная форма, то в чем она будет отдельная? Возникает также вопрос: ОВС нужно формировать свои резервы как страховая организация или как страховая компания? (См.: Фролова И.Ю. Указ. соч.) В обществе взаимного страхования членство обусловлено наличием страховых отношений между членом ОВС и самим ОВС и, наоборот, — только став членом ОВС, можно получить его страховую защиту. Изменение членов ОВС не влечет изменения устава ОВС, сформированных гарантийных средств (страховых резервов, гарантийного фонда и др.). Существует специфика страховых отношений, поэтому нельзя подгонять ОВС под существующие организационно-правовые формы, указанные в ГК РФ и Законе о некоммерческих организациях. Нужно отталкиваться от другого — что такое ОВС, когда член общества имеет договорные и ассоциативные, т.е. управленческие, отношения с обществом? Поэтому нельзя сказать, что ОВС — это потребительское общество или некоммерческое партнерство.

Законы России № 2, 2008 г., c.99-103

Обзор страхового рынка 2008 г.