Выездные проверки страхового надзора - январь 2008 г.
Персоналии: Гришин Б.А., Ивановский Р.В., Лязова С.В., Меркурьев И.А., Мешков И.И., Миронос А.В, Надарейшвили Н.Р., Травкина Т.Ю., Узденов М.А.
Организации: РСА, ФССН
Продолжение. Начало см. в Сборнике «О страховании» № 12-2008, с. 209, раздел «Материалы редакции».
Документ № 1 «Направление центрального аппарата ФССН в региональную инспекцию о проведении выездной проверки»
Руководителю инспекции страхового надзора по _____________ федеральному округу
Федеральная служба страхового надзора в течение 5 рабочих дней просит провести проверку с выходом на место для подтверждения факта нахождения субъекта страхового дела (наименование страховой организации) по адресу местонахождения, заявленному страховщиком в учредительных документах в установленном порядке. К участию в проверке может быть привлечён участковый инспектор.
Заместитель руководителя _______________________________
Начальник Управления надзора и финансового контроля _________________________
2. Технология организации выездных проверок страховых компаний
Выездная проверка включает три основных этапа: подготовительный, основной и заключительный.
2.1 ПОДГОТОВИТЕЛЬНЫЙ ЭТАП
Проверка (выездная проверка) деятельности страховой компании осуществляется на основании приказа руководителя Федеральной службы страхового надзора или руководителя соответствующей Территориальной инспекции. Приказ должен быть подготовлен (подписан руководителем) за три рабочих дня до проведения проверки. В приказе обычно указывается:
• Наименование проверяемой страховой организации;
• Предмет проверки;
• Программа проверки;
• Состав рабочей группы, осуществляющий проверку;
• Руководитель рабочей группы;
• Сроки проведения проверки.
При указании страховой компании в приказе отмечается ее полное название, регистрационный номер по реестру, а также адрес.
Также в приказе указывается предмет проверки, которым наиболее часто выступают либо соответствие деятельности страховой компании страховому законодательству Российской Федерации (с указанием конкретной сферы деятельности), либо соблюдение требований Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Рабочая группа, формируемая для проверки страховой компании, содержит не менее 3-х человек — работников Федеральной службы страхового надзора (Территориальной инспекции), один из которых назначается руководителем рабочей группы. Анализ приказов, по которым проводились проверки в страховых компаниях, показывает, что в нее также могут включаться представители Рос.мониторинга и Российского союза авто-страховщиков.
Средние сроки проведения проверки составляют 20-25 рабочих дней и не могут превышать 60 дней. Программа проверки оформляется в виде приложения к приказу проверки, составляется руководителем рабочей группы, утверждается руководителем Федеральной службы страхового надзора (Территориальной инспекции), и раскрывает полный объем проверки и может содержать следующие пункты: Состав рабочей группы, осуществляющей проверки с указанием времени прибытия в страховую компанию;
• Цель проверки;
• Объект проверки;
• Метод проверки;
• Тематика проверки;
• Сроки проведения проверки.
Цель проверки в различных компаниях, как правило, одна — это «соответствие проводимой страховой деятельности выданной лицензии на право осуществления страховой деятельности и страховой законодательству».
В разделе «Объект проверки» описываются документы, с которыми будет проводиться работа. Это могут быть договора страхования, документы по полученным премиям и выплатам, агентские договора, договора перестрахования и некоторые другие документы. При этом в программе проверки должны быть указаны их минимальные реквизиты, например, вид страхования, временной период.
Также рабочая группа может проверить соблюдение установленных требований ведения журналов учета:
• Заключенных договоров страхования (со-страхования);
• Убытков и досрочно прекращенных договоров страхования (перестрахования);
• Договоров принятых (переданных) в перестрахование.
Кроме того, рабочая группа может проверять:
• Исполнение действующих предписаний;
• Достоверность предоставленных документов по запросам и предписаниям;
• Соблюдение требований Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
• Своевременность отражения в бухгалтерском учете страховой организации различных операций, в том числе поступлений и выплат, перечисления агентского вознаграждения и прочих операций.
• Наличие помещений, приспособленных для работы по массовым видам страхования, в частности ОСАГО.
Раздел «Метод проверки» показывает какой характер будет носить проверка — сплошной (изучаются все документы за период) или выборочный (готовится выборка документов за период).
Раздел «Тематика проверки» показывает, по какому виду страхования осуществляется проверка, и какие аспекты страховой деятельности она затрагивает.
Сроки проведения проверки дублируют аналогичную информацию приказа. Анализ программ проверок, предоставленных страховыми компаниями, позволяют сделать заключение о возможных отклонениях от описанного выше плана.
В реальных программах проверок всегда присутствуют разделы «Цель проверки», «Перечень вопросов и документов, подлежащих проверке» и «Документы, предоставляемые к проверке за указанный период». Полный состав рабочей группы, осуществляющей проверку, может не указываться или указывается конкретный работник по отдельному вопросу (группе документов) проверки.
За три рабочих дня до даты начала проверки о ее проведении информируется страховая компания. Наиболее традиционным способом информирования выступает телефонограмма (факсотелефонограмма). В страховую компанию по факсу направляется краткая информация о проведении выездной проверки. Передачу факсотелефонограммы со стороны страхового надзора осуществляют сотрудники канцелярии. При передаче обязательно фиксируется время пере-дачи, ФИО передающего сотрудника и ФИО принимающего сотрудника в страховой компании.
В факсотелефонограмме указывается название страховой организации и ее адрес, состав рабочей группы, которая будет осуществлять проверку, а также перечень документов, которые предлагается подготовить к дате начала проверки.
Кроме того, страховой компании предлагается обеспечить рабочее место специалистам, осуществляющим проверку, которое должно быть оснащено оргтехникой (компьютер, принтер, ксерокс). Обязательно указывается дате начала проверки.
Для подтверждения факта передачи факсотелефонограммы специалистам надзора рекомендуется осуществлять аудиозапись, а также дублировать факсотелефонограмму телеграммой, направляемой в адрес страховой компании. Передача факсотелефонограммы осуществляется по контактным телефонам страховой компании, которые зафиксированы в реестре страховых компаний.
Если телефоны страховой компании указаны неверно или не работают, по адресу страховой компании направляется запрос о предоставлении необходимых документов в кратчайшие сроки, в случае неисполнения запроса — в адрес страховой организации направляется предписание. Как правило, за день до начала проверки происходит сбор участников рабочей группы, обсуждение программы проверки и распределение обязанностей во время осуществления проверки. Часто эти обязанности закреплены в самой программе проверки. Также участники рабочей группы могут ознакомиться с учредительными документами, правилами страхования и показателями деятельности проверяемого страховщика.
Документ № 2. Пример Приказа и Программы проверки деятельности страховой компании
Приложение № 1 к Приказу Инспекции страхового надзора по Центральному федеральному округу № XX от ХХХХХХ
Программа проверки деятельности страховой организации ЗАО «Оптимизационное страхование» (рег. № 1111)
1. Цель проверки. Соответствие проводимой страховой деятельности по операциям обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) выданной лицензии на право осуществления страховой деятельности и страховому законодательству, а так же исполнение требований Федерального закона от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Период проверки с ХХХХХХ г. по ХХХХХ г.
2. Перечень вопросов и документов, подлежащих проверке.
| № п/п | Перечень вопросов и документов | Проверяющий |
| 1. | Наличие у ЗАО «Оптимизационное страхование» соответствующих договоров с представителями в каждом субъекте Российской Федерации, уполномоченными на рассмотрение требований потерпевших о страховых выплатах | Гришин Б.А. |
| 2. | Наличие агентских договоров с юридическими и физическими лицами на право заключать договоры обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств | Ивановский Р.В. |
| 3. | Наличие помещений, приспособленных для осуществления обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (наличие и состояние помещений, организация рабочих мест специалистов, страховых агентов и т.д.) | Ивановский Р.В. |
| 4. | Соблюдение установленных требований ведения журналов учета: — заключенных договоров страхования (сострахования), — убытков и досрочно прекращенных договоров страхования (перестрахования), — договоров принятых (переданных) в перестрахование. | Лязова С.В. |
| 5. | Наличие учета и контроля за выдачей, сохранностью и использованием бланков строгой отчетности — страховых полисов обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и специальных знаков государственного образца | Гришин А.Б. |
| 6. | Порядок оформления страховых полисов и наличие заполненных заявлений на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств | Гришин А.Б. |
| 7. |
Соблюдение установленных требований при: |
Гришин А.Б Надарейшвили Н.Р.. |
| 8. | Своевременность отражения в бухгалтерском учете страховых премий по договорам обязательного страхования гражданской» ответственности владельцев транспортных средств и поступления средств в уплату страховых премий. | Лязова С.В. |
| 9. | Своевременность отражения в бухгалтерском учете страховой организации расчетов по страховым премиям по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транс-портных средств между страхователями и страховой организацией, а так же страховыми агентами и страховой организацией. Своевременность перечисления (внесения) страховыми агентами страховых премий на счет страховой организации. | Лязова С.В.** |
| 10. | Правильность оформления изменений, вносимых в страховой полис в связи с увеличением (уменьшением) числа застрахованных, перерасчетом страховой премии, пролонгации действия договора страхования и т.д. | Гришин Б.А. Надарейшвили Н.Р. |
| 11. | Наличие и причины досрочного прекращения договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, а так же правильность расчета части страховой премии, подлежащей возврату. | Гришин Б.А. |
| 12. | Своевременность рассмотрения документов на выплату страхового возмещения, обоснованность причин отказа в данных выплатах. | Ивановский Р.В. |
| 13. | Проверка обоснованности приостановления рассмотрения заявлений потерпевших и представленных ими документов. | Ивановский Р.В. Надарейшвили Н.Р. |
| 14. | Проверка исполнения предписания Инспекции от ХХХХ г. № ХХХХХ. | Ивановский Р.В. Миронос А.В. |
| 15. | Наличие организации и учета обращений и жалоб страхователей, выгодоприобретателей и др. (журна-лы, электронная форма). | Ивановский Р.В. Надарейшвили Н.Р. |
| 16. | Проверка исполнения действующих предписаний Федеральной службы страхового надзора. | Мешков И.И. |
| 17. | Проверка исполнения Плана мероприятий по устранению нарушений, допущенных ЗАО «Оптимизационное страхование» при осуществлении деятельности по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств от 09 июня 2006 г. | Мешков И.И. Гришин Б А. |
| 19. | Проверка достоверности документов, представляемых страховой организацией по запросам и предписаниям Инспекции, связанным с жалобами и обращениями граждан | Ивановский Р.В. |
| 20. | Соблюдение требований Федерального закона от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Правила, согласованные с органом страхового надзора в установленном порядке, Приказ о назначении ответственного лица, наличие учета документов, подлежащих контролю, фактическая передача данных в Федеральную службу по финансовому мониторингу и т.д.). | Миронос А.В. |
Документы, представляемые к проверке за указанный период:
• список всех банковских счетов,
• банковские выписки движения денежных средств по счетам с приложением первичных документов,
• бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за 2005 г. и 6 месяцев 2006 г.,
• кассовые документы (кассовая книга, расходные ордера, приходные ордера, журнал кассира-операциониста, кассовые ленты и т.д.),
• журналы-ордера, ведомости аналитического и синтетического учета, главную книгу.
Документ № 3. Пример Приказа и Программы проверки деятельности страховой компании
Приложение № 1 к приказу от ХХХХ № 1112
Утверждаю Вр. и.о. руководителя Инспекции страхового надзора по Центральному федеральному округу Т.Ю.Травкина ХХХХХХХ 2006 г.
Программа проверки деятельности страховой организации по выполнению требований Федерального закона «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ за период с 01.05.05 по 01.08.06. 1. Отправка телефонограммы в организацию с перечнем необходимых документов для проверки и сроков их подготовки.
2. Рабочая группа на месте уточняет лицо ответственное за соблюдение правил внутреннего контроля его соответствие требованиям 115-ФЗ и в дальнейшем работает в контакте с ответственным лицом.
3. Проверка соответствия правил внутреннего контроля на соответствие закону и требованиям, изложенным в ПП РФ № 6 от 08.01.2003 и распоряжении правительства РФ № 983-Р от 17.07.2002 г.
4. Выявление операций подпадающих под критерии закона № 115-ФЗ путем изучения документов компании:
а) Учредительные документы страховой организации, лицензию на право ведения страховой деятельности, с приложением Правил страхования и страховых тарифов, согласованных с органом страхового надзора в установленном порядке; а также организационно-распорядительную документацию, инструкции, положения, регламенты, правила и иные внутренние документы страховой организации;
б) бухгалтерскую и статистическую отчетность страховой организации, с приложением аудиторских заключений;
в) список всех банковских счетов за проверяемый период;
г) банковские выписки движения денежных средств по счетам с приложением первичных документов за проверяемый период;
д) кассовые документы (кассовая книга, расходные ордера, приходные ордера, журнал кассира-операциониста, кассовые ленты и т.д.);
е) журналы-ордера, ведомости аналитического и синтетического учета, Главную книгу;
д) кассовые документы (кассовая книга, расходные ордера, приходные ордера, журнал кассира-операциониста, кассовые ленты и т.д.);
е) журналы-ордера, ведомости аналитического и синтетического учета, Главную книгу, рабочий план счетов;
ж) документы, подтверждающие соблюдение требований Закона (правила, согласованные с органом страхового надзора в установленном порядке, Приказы о назначении ответственных лиц, наличие учета документов, подлежащих контролю, фактическая передача данных в Росфинмониторинг и т.д.).
5. Проверка правильности и полноты ведения Журнала учета операций подлежащих внутреннему контролю.
6. Проверка наличия и полноты информации подлежащей анализу с целью выявления операций, подпадающих под критерии Закона.
7. Проверка правильности и полноты ведения журнала сообщений в уполномоченный орган.
8. Подведение итогов, составление акта проверки.
Начальник отдела надзора и финансового контроля Миронос А.В.
Документ № 4. Пример факсотелефонограммы
факсотелефонограмма
от 23 августа 2006 г.
Страховой организации ООО «Популярное страхование»
ул. Руставели, д. 14, стр. 6, Москва, 127254
Инспекция страхового надзора по Центральному федеральному округу на основании п.4 ст. Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и согласно приказа Временно и.о. руководителя Инспекции от ««XX» августа 2006 г. № ХХ "проведении проверки по вопросам соблюдения законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма предлагает страховой организации ООО «Популярное страхование» к 23.08.2006 г. подготовить для представителей рабочей группы:
— Начальник Отдела надзора и финансового контроля — Миронос А.В.;
— советник руководителя инспекции — Узденов М.А.;
— советник отдела надзора и финансового контроля — Меркурьев И.А.
следующие документы:
1. Учредительные документы страховой организации, лицензию на право ведения страховой деятельности, с приложением Правил страхования и страховых тарифов, согласованных с органом страхового надзора в установленном порядке; а также организационно-распорядительную документацию, инструкции, положения, регламенты, правила и иные внутренние документы страховой организации.
2. Бухгалтерскую и статистическую отчетность страховой организации, с приложением аудиторских заключений.
3. Список всех банковских счетов за проверяемый период.
4. Банковские выписки движения денежных средств по счетам с приложением первичных документов за проверяемый период.
5. Кассовые документы (кассовая книга, расходные ордера, приходные ордера, журнал кассира-операциониста, кассовые ленты и т.д.).
6. Журналы-ордера, ведомости аналитического и синтетического учета, Главную книгу.
7. Документы, подтверждающие соблюдение требований Федерального закона от 07.08.01 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма» (Правила, согласованные с органом страхового надзора в установленном порядке, Приказ о назначении ответственного лица, наличие учета документов, подлежащих контролю; фактическая передача данных в Финансовую службу по финансовому мониторингу и.д.).
Также предлагаем обеспечить рабочее место специалистам, оснащенное оргтехникой (компьютер, принтер, ксерокс и т.д.).
Дата начала проверки назначена на 23 августа ХХХХ г.
Вр.и.о. руководителя Т.Ю.Травкина
2.4 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОДГОТОВКЕ К ВЫЕЗДНОЙ ПРОВЕРКЕ, И ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СТРАХОВЩИКА ВО ВРЕМЯ ЕЕ ПРОВЕДЕНИЯ.
1. По сложившейся практике страховой надзор должен направить факсотелефонограмму в страховую компанию за три дня до даты проверки. Правда, в проекте Административного регламента по исполнению государственной функции осуществления контроля и надзора за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства данная норма отсутствует, и указывается, что проверки могут осуществляться и без предупреждения страховой компании. Тем не менее, эти три дня в соответствии с деловым оборотом предоставляются страховой компании для подготовки документов, затребованных в приказе. Если при извещении страховой компании был нарушен трехдневный срок или страховщик вообще не был предупрежден о проверке, рекомендуется в письменной форме запросить у руководителя рабочей группы время (не более 3-х дней на подготовку требуемой документации). В письме также укажите время и место передачи документов. Документ составляется в двух экземплярах, один предоставляется руководителю рабочей группы под роспись о получении.
2. При приеме проверяющей группы рекомендуется сравнить список проверяющих, указанный в приказе, с пришедшими людьми, изучить их рабочие удостоверения. При отсутствии проверяющего лица в приказе страховая компания имеет право не пустить его в помещение или разрешить участвовать в проверке, но в письменной форме известить об этом руководителя поверяющей группы и руководителя Федеральной службы страхового надзора (Территориальной инспекции).
3. Для проверяющей группы необходимо выделить отдельный кабинет, при этом количество столов, стульев, компьютеров должно соответствовать количеству членов группы. Также в кабинете должны находиться телефон, факс, принтер и ксерокс. В необходимом количестве должны быть представлены канцелярские товары. Отдельно рекомендуется поставить кофейный столик с кофе, чаем и сопутствующими товарами.
4. При подборе кабинета для проверяющей группы рекомендуется максимально ограничить контакт представителей страхового надзора с подразделениями компании (прежде всего финансового блока). Идеальным вариантом является схема: дверь, охрана, коридор (в нем только туалет) и кабинет.
5. Некоторые страховые компании оборудуют кабинет средствами аудио— и видеозаписи. Также по разному подходят компании к вопросу подключения компьютеров к общей сети. С одной стороны, правила
информационной безопасности не позволяют вводить данные компьютеры в сеть. С другой стороны, подключение к сети при наличии и технического обеспечения позволит установить мониторинг использования компьютера (набираемых текстов).
6. В середине дня рекомендуется организовать в столовой (специальном помещении) полноценный обед который не должен содержать излишеств (вино, коньяк, икра, деликатесы). Можно предложить несколько блюд на выбор.
7. В первый день рекомендуется сравнить соответствие приказа и программы проведения проверки. Иногда в программе представлен более широкий перечень исследуемых вопросов, и ориентироваться необходимо на содержание приказа.
8. При передаче затребованных документов они должны быть надлежащим образом заверены страховой компанией. В силу большого объема документов они не проверяются на правильность предоставления. Если страховая компания не уверена в каком-либо документе, то его можно предоставить в не заверенном виде. В дальнейшем существует возможность исключить его по причине недостоверности. Документы передаются по акту приемки-передачи с указанием либо групп документов, либо каждого отдельного документа.
9. Если руководитель поверяющей группы затребовал дополнительные документы, не указанные в приказе и программе проверок, попросите предоставить запрос в письменном виде. В данном случае также можно сослаться на обычаи делового оборота по подготовке документов — три дня.
10. При получении акта о выявленных нарушениях рекомендуется подготовить в произвольной форме объяснительную записку и направить ее в Территориальную инспекцию. Данный документ предусмотрен регламентом и при принятии решения по результатам проверки подлежит учету.
11. От страховой компании желательно выделить отдельного человека (заместителя генерального директора, главного юриста), наделенного соответствующими полномочиями (приказ, доверенность на подпись), который бы принимал участие в процессе осуществления поверяющих действий, а также обеспечивал взаимодействие с участниками проверяющей группы.
3. Предписания как наиболее частый исход выездных проверок: организация выдачи и контроль исполнения
При выявлении фактов нарушений страховой организацией страхового законодательства, а также при установлении нарушений требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Федеральная служба страхового надзора направляет субъекту страхового дела предписание об устранении выявленных нарушений.
Таким образом, предписание является одной из форм надзорных действий (санкций) Федеральной службы страхового надзора, которая применяется при выявлении нарушений страхового законодательства. Выявление нарушений страхового законодательства, которые могут послужить основой для выдачи предписаний, осуществляется посредством:
• Анализа представляемой страховыми организациями отчетности;
• Плановых и внеплановых выездных проверок;
• Анализа обращений в Федеральную службу страхового надзора о нарушении страхового
законодательства, которые могут поступать от страхователей, застрахованных, других субъектов страхового рынка, а также федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления и иных организаций в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
• Других доступных в рамках действующего законодательства способов (направлении писем и прочее).
3.1 РЕАЛЬНЫЕ ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВЫДАЧИ ПРЕДПИСАНИЙ
По форме предписанием является письменным указанием Федеральной службы страхового надзора, которое обязывает страховую организацию устранить выявленное нарушение в установленный срок и надлежащим образом. Предписание выдается страховой организации при следующих нарушениях:
1. Осуществление страховой организацией деятельности, запрещенной законодательством, а также деятельности с нарушением условий, установленных для выдачи лицензии.
2. Несоблюдение страховщиком страхового законодательства в части формирования и размещения средств страховых резервов, иных гарантирующих осуществление страховых выплат фондов.
3. Несоблюдение страховщиком установленных требований к обеспечению нормативного соотношения активов и принятых обязательств, иных установленных требований к обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности.
4. Нарушение страховой организацией установленных требований о представлении в орган страхового надзора и (или) его территориальный орган установлен-ной отчетности.
5. Непредставление страховой организацией в установленный срок документов, затребованных в порядке осуществления страхового надзора в пределах компетенции органа страхового надзора.
6. Установление факта представления субъектом страхового дела в орган страхового надзора и (или) его территориальный орган неполной и (или) недостоверной информации.
7. Непредставление субъектом страхового дела в установленный срок в орган страхового надзора информации об изменениях и о дополнениях, внесенных в документы, указанные в пункте 10 статьи 32 настоящего Закона (с приложением документов, подтверждающих такие изменения и дополнения).
8. Несоблюдение требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Продолжение следует
Более подробную информацию см. в маркетинговом исследовании "Выездные проверки как форма государственного надзора за страховой деятельностью" тел. (495) 232-33-83/84, www.allinsurance.ru
www.allinsurance.ru, 09.07.08 г.
