Никитин А.

Действующий порядок финансирования сельскохозяйственных товаропроизводителей за счет средств федерального бюджета предполагает обязательное наличие соответствующих статей расхода в бюджетах субъектов РФ. Другими словами, средства федерального бюджета направляются в бюджеты субъектов РФ для дополнительного финансирования их полномочий. Это обстоятельство обязывает более точно и рационально планировать в региональных бюджетах средства на компенсацию части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей по страхованию сельскохозяйственных культур. Однако правильное определение размера помощи из федерального бюджета на данные цели также является насущной задачей. Для определения финансового состояния предприятий предлагаем методику, разработанную ВИАПИ им. А.А.Никонова РАСХН, которая предполагает расчет следующих показателей:

коэффициент задолженности

интенсивность использования земли

производительность труда

прибыль до налогообложения

где: ККЗ — краткосрочная кредиторская задолженность; КК — краткосрочные кредиты; КДЗ — краткосрочная дебиторская задолженность; ВР — выручка от реализации продукции, работ и услуг; S — площадь сельскохозяйственных угодий; З — среднегодовая численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве.

После расчета данных показателей сельскохозяйственные организации группируются по следующим основаниям:

первая группа — финансово-благополучные хозяйства (П > = 0, К< = 0,5), т.е. это прибыльные хозяйства, кредиторская задолженность которых не превышает 50 % выручки от реализации;

вторая группа — временно неплатежеспособные хозяйства, которые распределяются на две подгруппы: 1) прибыльные хозяйства (П > = 0, 0,5 < К< = 1), задолженность которых не превышает годовую выручку от реализации; 2) убыточные предприятия (П < 0, К < = 0,5) с относительно небольшой задолженностью — менее 50% от выручки;

третья группа — неплатежеспособные хозяйства, которые также распределяются на две подгруппы: 1) прибыльные хозяйства (П > = 0, 1< К< = 2) с задолженностью не более 200% к выручке; 2) убыточные предприятия (П < 0, 0,5 < К < =1), задолженность которых не превышает выручку;

четвертая группа — несостоятельные хозяйства, которые также распределяются на две подгруппы: 1) прибыльные хозяйства (П > =0, 2 < К < =4) с задолженностью не более 100% к выручке; 2) убыточные предприятия (П < 0, 1< К < =2), задолженность которых превышает выручку не более чем в 2 раза;

пятая группа — хозяйства с разваленной финансово-экономической системой. Как и в предыдущих группах, выделяются подгруппы: 1) прибыльные хозяйства (П > = 0, К > 4), которым суммы выручки за 4 года не хватило бы для погашения задолженности; 2) убыточные предприятия (П < 0, К > 2), которые фактически прекратили производство и задолженность у которых превышает выручку более чем в 2 раза.

Средние значения показателей по первым двум группам предприятий служат основанием для определения потенциальной страховой стоимости сельскохозяйственных культур, совокупного страхового взноса, а также размера государственной помощи, выделяемой из федерального бюджета и бюджетов субъектов федерации.

Таблица 1. Группировка сельскохозяйственных предприятий Тамбовской области, занимающихся производством зерновых культур, по результатам деятельности за 2003 г.

Группы предприятий	Кол-во предприятий	Удельный вес, %	Средние значения показателей					Урожайность, ц/га
			Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	Коэффициент задолженности	Рентабельность реализации зерновых и зернобобовых, %	Интенсивность использования земли, тыс. руб. на 100 га	Производительность труда, тыс. руб./чел.
1 группа	134	30,0	3933,8	0,140	45,1	445,9	136,6	24,9
2 группа	70	15,7	-235,7	0,512	36,1	288,4	92,6	20,3
подгруппа 1	40	9,0	1608,7	0,732	43,9	338,1	107,4	22,2
подгруппа 2	30	6,7	-2694,7	0,217	-33,8	217,5	72,9	17,7
3 группа	48	10,8	-807,4	0,897	24,3	218,0	96,1	17,7
подгруппа 1	14	3,1	1101,5	1,280	36,7	196,2	100,1	18,6
подгруппа 2	34	7,6	-1560,9	0,739	-48,0	227,0	94,5	17,3
4 группа	54	12,1	-1809,0	1,591	0,7	213,9	91,4	17,1
подгруппа 1	7	1,6	479,1	2,9	30,0	124,2	132,9	14,8
подгруппа 2	47	10,5	-2149,8	1,4	-113,9	228,2	85,2	17,5
5 группа	140	31,4	-2866,3	27,340	-32,4	236,5	54,5	14,2
подгруппа 1	6	1,3	1279,2	144,5	23,2	84,3	28,0	13,3
подгруппа 2	134	30,0	-3051,9	22,1	68,5	243,7	55,7	14,2
ИТОГО	446	100	-	-	-	-	-	-

На примере Тамбовской области были проведены несколько группировок сельскохозяйственных предприятий в разрезе основных видов страхуемых сельскохозяйственных культур, в частности, в разрезе хозяйств, занимающихся производством:

• зерновых культур:

• подсолнечника;

• сахарной свеклы.

Из таблицы 2 следует, что 134 предприятия, или 30% от общего количества хозяйств, занимающихся производством зерновых культур, по итогам деятельности за 2003 г. можно считать финансово-благополучными. Средний размер прибыли составляет в этой группе предприятий приблизительно 3,9 млн руб., кредиторская задолженность по отношению к выручке не превышает 15%. Предприятия этой группы имеют высокие показатели рентабельности реализации зерновых — в среднем 15,1%, довольно высокие у них показатели урожайности, производительности труда и интенсивности использования земли. Неплохо обстоят дела и во второй группе предприятий, особенно в первой ее подгруппе, куда вошли 40 организаций, доля которых в общем количестве составляет 9,0%, Они имеют не только высокий размер прибыли, но и невысокую долговую нагрузку, что дает основания считать их также потенциальными страхователями. Вместе с тем предприятия второй подгруппы, несмотря на отрицательный финансовый результат, отличаются весьма низким коэффициентом задолженности. Это обстоятельство, на наш взгляд, имеет решающее значение при принятии решения руководством таких предприятий в пользу страхования сельскохозяйственных культур.

Таким образом, 204 сельскохозяйственные организации, или почти 46 % от общего их количества (рис. 1), занимающихся производством зерновых культур в Тамбовской области, можно считать потенциальными страхователями. Чтобы определить потенциальную емкость рынка страхования зерновых культур в Тамбовской области, необходимо как минимум иметь информацию о совокупном в каждой группе предприятий валовом сборе зерновых и средней цене реализации.

В таблице 2 приведены эти данные в разрезе выделенных по уровню финансового состояния групп сельскохозяйственных предприятий. Как видно из данной таблицы, требуемый из областного бюджета объем поддержки для первых двух групп предприятий составляет 23690 тыс. руб. При этом расчет велся исходя из того предположения, что доля областного бюджета в компенсации взносов сельскохозяйственных организаций будет составлять 25%, то есть приблизительно так, как это осуществляется в других регионах. Легко просчитывается также объем поддержки из федерального бюджета: для первых двух групп предприятий он составляет 47381 тыс. руб. Такой подход имеет большую практическую пользу в условиях, когда отсутствует строго определенный порядок распределения средств на поддержку страхования из федерального бюджета. Его следовало бы использовать при доведении лимитов государственной поддержки до регионов. Он бы обеспечил справедливое и рациональное распределение средств федерального бюджета, особенно в ситуации, когда выделенной помощи из него не хватает на компенсацию 50% взносов по всем заключенным договорам страхования в РФ. Регионы, которые правильно определили потенциальную емкость рынка страхования сельскохозяйственных культур, могли бы иметь соответствующие гарантии со стороны федерации по заключенным договорам страхования.

Таблица 3 дает представление о нагрузке на бюджеты сельскохозяйственных предприятий при страховании зерновых культур. Так, в частности, средний размер страхового взноса у хозяйств первой группы равен 511 тыс. руб., что по отношению к прибыли составляет 13,0%, а к выручке от реализации — 2,7%. При этом чистый взнос предприятий, то есть после компенсации из федерального и областного бюджетов, не является слишком высоким, если учесть возможные убытки, связанные с недобором или, тем более, гибелью урожая зерновых культур. Безусловно, облегчить возможность уплаты страхового взноса в момент заключения договора может кредит с субсидированной процентной ставкой. Поэтому в табл. 3 приведены средний размер годовых платежей по кредиту и, соответственно, фактическая стоимость страховки для сельскохозяйственных организаций, которую также нельзя считать обременительной для финансово устойчивых предприятий. А в целом осознание того, что страхование сельскохозяйственных культур является обременительным, исчезает сразу же при наступлении страховых случаев. Группировка хозяйств области, занимающихся производством подсолнечника, позволила также выделить среди них 191 предприятие, или 49,7% от общего количества, которые в силу невысокой своей долговой нагрузки и вполне приемлемых финансовых результатов могли бы защищать свои имущественные интересы через механизм страхования (табл. 4). Объем средств, необходимых для выполнения обязательств федеральным бюджетом по компенсации страховых взносов при страховании подсолнечника первым двум группам предприятий, составит 10379 тыс., руб., а областным — 5189 тыс. руб.
(табл. 5). Финансовая нагрузка на бюджеты сельскохозяйственных организаций при страховании подсолнечника, как следует из табл. 6, еще менее обременительна для них, чем при страховании зерновых культур. В частности, отношение среднего размера страхового взноса к среднему размеру прибыли по первой группе предприятий составляет всего лишь 2,9%, в то время как к выручке от реализации и того меньше — 0,61%. Почти 60,0% из 273 сельскохозяйственных организаций области, занимающихся производством сахарной свеклы, попали в результате группировки в первую и вторую группу (табл. 7). Несмотря на то что незначительная часть среди них (вторая подгруппа второй группы), имеет отрицательные финансовые результаты деятельности, тем не менее может участвовать в страховании, так как не имеет практически долгов перед кредиторами, что является существенным обстоятельством в целом всей хозяйственной деятельности любого предприятия. Финансовой помощи для развития страхования сахарной свеклы в Тамбовской области из бюджетов всех уровней требуется больше, чем на поддержку страхования подсолнечника, но меньше, чем на поддержку страхования зерновых культур. Так, в частности, средств федерального бюджета, чтобы обеспечить в полном объеме компенсацию 50,0% страховых взносов первым двум группам предприятий, должно быть 27 083 тыс. руб., а областного бюджета для компенсации 25,0% взносов — 13541 тыс. руб. (табл. 8). Финансовая нагрузка на бюджеты сельскохозяйственных предприятий при страховании сахарной свеклы также выше, чем при страховании подсолнечника, но ниже — при страховании зерновых культур (табл. 9). Таким образом, консолидированную государственную поддержку страхования сельскохозяйственных культур в Тамбовской области, прогнозные ее показатели можно представить (таблицей 10). Конечно, утверждать, что абсолютно все сельскохозяйственные предприятия, попавшие в первую и вторую группу, застрахуют одновременно три культуры (зерновые, подсолнечник и сахарную свеклу), было бы неправильно, по крайней мере на данном этапе развития страхования в области. В перспективе с ростом страхового поля во всей стране, сопровождающегося, прежде всего, увеличением в федеральном бюджете расходов на государственную поддержку страхования сельскохозяйственных культур, необходимо при планировании средств в областном бюджете руково-дствоваться соображениями о полной страховой защите сельскохозяйственных культур, А пока, на наш взгляд, целесообразно при планировании регионального бюджета закладывать средства на поддержку страхования сельскохозяйственных культур в пределах 25-30 млн руб., то есть на уровне или чуть выше субсидий, необходимых из бюджета области на страхование зерновых культур, как наиболее стратегического направления развития растениеводческой отрасли. Изложенный методический подход к определению бюджетной помощи на развитие страхования сельскохозяйственных, культур имеет еще одно преимущество, позволяющее определить потенциальный объем банковских кредитов с субсидированной процентной ставкой, необходимых предприятиям области для оплаты страховых взносов. И для коммерческих банков в плане эффективного формирования кредитного портфеля, и для финансовых органов в регионах в части использования средств федерального бюджета на субсидирование процентных ставок это обстоятельство имеет первостепенное значение.

Рис. 1. Распределение сельскохозяйственных предприятий Тамбовской области, занимающихся производством зерновых культур, по уровню финансового благополучия в 2003 г.

Рис. 2. Распределение сельскохозяйственных предприятий Тамбовской области, занимающихся производством подсолнечника, по уровню финансового благополучия в 2003 г.

Рис. 3. Распределение сельскохозяйственных предприятий Тамбовской области, занимающихся производством сахарной свеклы, по уровню финансового благополучия в 2003 г.

Таблица 2. Определение размера финансовой помощи из федерального и областных бюджетов на уплату страховых взносов сельскохозяйственным предприятиям Тамбовской области, занимающимся производством зерновых культур

Группы	Валовый сбор зерновых и зернобобовых в весе после доработки, ц	Средняя цена реализации, т. р./ц	Страховая стоимость, тыс. руб.	Страховая сумма, тыс. руб. (80% страховой стоимости)	Страховой тариф, %	Страховой взнос, тыс. руб.	Компенсация страхового взноса из федерального бюджета (50%), тыс. руб.	Компенсация страхового взноса из областного бюджета (25%), тыс. руб.	Чистый взнос сельскохозяйственных организаций, тыс. руб.
1 группа	6202482	0,209	1297753	1038203	6,6	68521.4	34261	17130	17130
2 группа	2375131	0,209	496952	397561	6,6	26239,0	13120	6560	6560
3 группа	1307208	0,209	237509	218807	6,6	14441,3	7221	3610	3610
4 группа	1261786	0,209	264005	211204	6,6	13939,5	6970	3485	3485
5 группа	1245892	0,209	260680	208544	6,6	13763,9	6882	3441	3441
Итого	12392499	-	2592898	2074319	-	136905,0	68452,5	34226,3	34226,3

Таблица 3. Расчет финансовой нагрузки на бюджеты сельскохозяйственных предприятий Тамбовской области при страховании зерновых культур

Группы	Средний размер страхового взноса, тыс. руб.	В том числе чистого взноса, тыс. руб.	Средний размер годовых платежей по кредиту на уплату страхового взноса, тыс. руб.	Итого фактическая стоимость страховки для сельхозяйствен. организации, тыс. руб.	Соотношение страхового взноса и:
					Прибыли до налогообложения, %	Выручки от реализации всей продукции (работ, услуг), %
1    группа	511	128	30,7	158,5	13,0	2,7
2 группа	375	94	22,5	116,2	-	-
3 группа	301	75	18,1	93,3	-	3,2
4 группа	258	65	15,5	80,0	-	3,3
5 группа	98	25	5,9	30,5	-	3,4

Таблица 4. Группировка сельскохозяйственных предприятий Тамбовской области, занимающихся производством подсолнечника, по результатам деятельности за 2003 г.

Группы	Количество предприятий	Удельный вес, %	Средние значения показателей					Урожайность, ц/га
			Прибыль (убыток) до      налогообложения, тыс. руб.	Коэффициент задолженности	Рентабельность реализации подсолнечника, %	Интенсивность использования земли, тыс. руб. на 100 га	Производительность труда, тыс. руб./чел.
1 группа	123	32,0	4114,3	0,113	36,2	427,6	137,5	8,6
2 группа	68	17.7	-157,6	0,499	13,5	294,2	95,9	7,0
подгруппа 1	39	10,2	1641,6	0,726	29,5	356,7	113,1	7,9
подгруппа 2	29	7,6	-2577,14	0,194	-8,0	210,0	72,7	5,8
3 группа	44	11,5	-827,4	0,885	13,9	220,0	89,2	4,9
подгруппа 1	12	3,1	1138,7	1,296	24,3	207,0	110,6	4,7
подгруппа 2	32	8,3	-1564,63	0,731	10,0	224,8	81,2	5,0
4 группа	48	12,5	-2099,3	1,511	-1,8	205,2	84,2	5,2
подгруппа 1	4	1.0	501,5	3,037	20,5	136,8	123,3	4,6
подгруппа 2	44	11.5	-2144,84	1,372	-3,8	211,4	80,7	5,3
5 группа	101	26,3	-7308,9	5,403	-55,4	292,8	55,7	2,9
подгруппа   1	5	1,3	1396,6	9,767	-43,9	101,1	33,6	1,3
подгруппа 2	96	25,0	-3422,67	5,176	-56,0	302,8	56,9	3,0
Итого	384	100	-	-	-	-	-	-

Таблица 5. Определение размера финансовой помощи из федерального и областного бюджетов на уплату страховых взносов сельскохозяйственным предприятиям Тамбовской области, занимающимся производством подсолнечника

Группы	Валовой сбор подсолнечника, ц	Средняя цена реализации, т. р./ц	Страховая стоимость, тыс. руб.	Страховая сумма, тыс. руб. (80% страховой стоимости)	Страховой тариф, %	Страховой взнос, тыс. руб.	Компенсация страхового взноса из федерального бюджета (50%), тыс. руб.	Компенсация страхового взноса из областного бюджета (25%), тыс. руб.	Чистый взнос сельскохоз. организаций, тыс. руб.
1 группа	536730	0,397	213108	170487	8,56	14593,7	7297	3648	3648
2 группа	226725	0,397	90021	72017	8,56	6164,6	3082	1541	1541
3 группа	136554	0,397	54219	43375	8,56	3712,9	1856	928	928
4 группа	114993	0,397	45658	36526	8,56	3126,7	1563	782	782
5 группа	112916	0,397	44833	35867	8,56	3070,2	1535	768	768
Итого	1127918	-	447839	358271	-	30668,0	15334,0	7667,0	7667,0

Таблица 6. Расчет финансовой нагрузки на бюджеты сельскохозяйственных предприятий Тамбовской области при страховании подсолнечника

Группы	Средний размер страхового взноса, тыс. руб.	В том числе чистого взноса, тыс. руб.	Средний размер годовых платежей по кредиту на уплату страхового взноса, тыс. руб.	Итого фактическая стоимость страховки для сельскохозяйственной организации, тыс. руб.	Соотношение страхового взноса и:
					Прибыли до налогообложения, %	Выручки от реализации всей продукции (работ, услуг), %
1 группа	119	30	7,1	36,8	2,9	0,61
2 группа	91	23	5,4	28,1	-	0,62
3 группа	84	21	5,1	26,2	-	0,8
4 группа	77	19	4,6	24,0	-	0,9
5 группа	30	8	1,8	9,4	-	0,8

Таблица 7. Группировка сельскохозяйственных предприятий Тамбовской области, занимающихся производством сахарной свеклы, по результатам деятельности за 2003 г.

Группы	Количество предприятий	Удельный вес, %	Средние значения показателей					Урожайность, ц/га
			Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	Коэффициент задолженности	Рентабельность реализации подсолнечника, %	Интенсивность использования земли, тыс. руб. на 100 га	Производительность труда, тыс. руб./чел.
1 группа	107	39,2	4084,9	0,132	77	425,9	139,3	259,6
2 группа	56	20,5	44,8	0,500	-10,7	304,7	98,2	205,7
подгруппа 1	33	12,1	1729,7	0,712	-4,0	354,5	113,9	224,0
подгруппа 2	23	0,4	-2372,7	0195	-20,4	233,3	75,7	179,5
3 группа	34	12,5	-22,1	0,846	-22,9	248,5	96,6	156,3
подгруппа 1	9	3,3	1259,4	1,134	-4,6	237,7	116,7	143,2
подгруппа 2	25	9,2	-1858,2	0,742	-29,5	252,4	89,4	161,1
4 группа	34	12,5	-1939,9	1,418	-31,1	206,5	78,9	164,6
подгруппа 1	1	0,4	431	2,194	30,7	179,7	112,3	242,8
подгруппа 2	33	12,1	-2011,8	1,395	-32,9	207,3	77,9	162,2
5 группа	42	15,4	-3640,0	3,782	-92,0	128,6	44,5	110,4
подгруппа 1	0	0,0	0,0	0,000	0,0	0,0	0,0	0,0
подгруппа 2	42	15,4	-3640,0	3,782	-92,0	128,6	44,5	110,4
Итого	273	100	-	-	-	-	-

Таблица 8. Определение размера финансовой помощи из федерального и областного бюджетов на уплату страховых взносов сельскохозяйственным предприятиям Тамбовской области, занимающимся производством сахарной свеклы

Группы	Валовой сбор подсолнечника, ц	Средняя цена реализации, т. р./ц	Страховая стоимость, тыс. руб.	Страховая сумма, тыс. руб. (80% страховой стоимости)	Страховой тариф, %	Страховой взнос, тыс. руб.	Компенсация страхового взноса из федерального бюджета (50%), тыс. руб.	Компенсация страхового взноса из областного бюджета (25%), тыс. руб.	Чистый взнос сельскохоз. организаций, тыс. руб.
1 группа	7231833	0,077	557748	446199	9,44	42121,2	21061	10530	10530
2 группа	2067393	0,077	159484	127587	9,44	12044,3	6022	3011	3011
3 группа	975985	0,077	75272	60218	9,44	5684,5	2842	1421	1421
4 группа	1040995	0,077	80286	64229	9,44	6063,2	3032	1516	1516
5 группа	471933	0,077	36397	29118	9,44	2748,7	1374	687	687
Итого	11788639		909188	727350		68661,9	34330,9	17165,5	17165,5

Таблица 9. Расчет финансовой нагрузки на бюджеты сельскохозяйственных предприятий Тамбовской области при страховании сахарной свеклы

Группы	Средний размер страхового взноса, тыс. руб.	В том числе чистого взноса, тыс. руб.	Средний размер годовых платежей по кредиту на уплату страхового взноса, тыс. руб.	Итого фактическая стоимость страховки для сельскохозяйственной организации, тыс. руб.	Соотношение страхового взноса и:
					Прибыли до налогообложения, %	Выручки от реализации всей продукции (работ, услуг), %
1 группа	394	98	23,6	122,0	9,6	2,0
2 группа	215	54	12,9	66,7	12,4*	1,3
3 группа	167	42	10,0	51,8	-	1,5
4 группа	178	45	10,7	55,3	-	2,0
5 группа	65	16	3,9	20,3	-	1,3

• — средний размер прибыли учитывался по первой подгруппе второй группы предприятий.

Таблица 10. Государственная поддержка страхования сельскохозяйственных культур в Тамбовской области

Страхование	Расчетный объем страховых взносов	Компенсация страховых взносов из:		Совокупный объем бюджетной помощи
		Федерального бюджета (50%)	Областного бюджета (25%)
Зерновых культур	94762	47381	23690,5	71071,5
Подсолнечника	20758	10379	5189,5	15568,5
Сахарной свеклы	54166	27083	13541,5	40624,5
Итого	169686	84843	42421,5	127264,5

А.Никитин, к.э.н., доцент, проректор Мичуринского государственного аграрного университета (Мичуринск-Наукоград РФ)

Агробизнес-Россия № 11, 2007 г., c.32-40

Обзор страхового рынка 2007 г.

Обнаружена ошибка синтаксиса запроса к базе данных. Это может означать ошибку в программном обеспечении. Последний запрос к базе данных:

(SQL запрос скрыт)

произошёл из функции «DatabaseBase::begin». База данных возвратила ошибку «: ».