Механизм управления финансовыми потоками страховой организации - декабрь 2009 г.

Бабленкова И.И., Диденко В.Ю.  

Организации: ФССН  

<br> На современном этапе для эффективной защиты интересов потребителей страховых услуг необходимо создание рыночного механизма реализации их интересов на всех этапах страховых отношений. В связи с данными процессами предложенная в работе единая методология управления финансовыми потоками субъектов страхового дела дает возможность сформулировать механизм структуризации и группировки элементов финансового потока с определением набора базовых качественных и количественных характеристик, который позволит принципиально по-новому сформулировать критерии, цели и стратегию управления финансовыми потоками в страховых организациях. Процесс реформирования и реструктуризации, охвативший большинство отраслей отечественной экономики, заставляет руководителей страховых организаций изменить привычное отношение к принятию финансовых решений как форме реагирования на происходящие изменения. Однако для большинства отечественных страховых организаций остается открытым вопрос формирования финансовой политики, включающий управление финансовыми потоками страховой организации. Интенсивные изменения и усложнение структуры финансовых потоков определяют необходимость исследования и осмысления широкого круга теоретических, управленческих и организационных проблем, возникающих под воздействием глобальных экономических и социальных процессов в России в мировой финансовой системе, что и определяет актуальность темы исследования. Анализ структуры и динамики поступления страховой премии и страховых выплат на российском рынке за период 2000-2007 гг. позволяет сформулировать следующие выводы:  

1) в 2007 г. темп роста совокупной страховой премии превысил темп роста ВВП (темп роста страховых премий составил 25,1%, страховых выплат – 34,3% темп роста ВВП – 22,7%), доля совокупной страховой премии в ВВП, по официальным данным, в 2007г. составила 2,31%. Страховые премии по добровольным и обязательным видам страхования в 2007 г. составили 763,6 млрд руб., страховые выплаты – 473,8 млрд руб.; показатели страхового рынка по итогам деятельости девяти месяцев 2008 г. представлены в таблице;  

2) темпы роста реального российского страхового рынка опережают ведущие западные рынки, доля классического страхования в ВВП по результатам 2005 г., составляла более 1%; происходит увеличение доли иностранного капитала страховщиков; одновременно имели место значительные изменения структуры сборов по добровольным и обязательным видам страхования;  

3) коэффициент выплат уменьшается и в 2006 г. составил около 60%, при этом структура страховых выплат в целом напоминает структуру поступлений страховой премии; самым убыточным видом страхования, согласно данным официальной статистики, является страхование жизни;  

 

 

Результаты анализа финансовых потоков свидетельствуют о замедлении темпов роста объема и изменении качества структуры финансовых потоков на российском страховом рынке.  

Для раскрытия механизма управления финансовыми потоками в работе дана оценка финансовым потокам страховой организации по ряду ключевых признаков, в том числе: определение структуры, оценка рентабельности и определение степени участия консолидированных финансовых потоков страховщика в формировании финансового результата деятельности компании.  

Проведенный анализ финансовых потоков страховой компании показал, что ряд экономистов рассматривают финансовые потоки страховщика как составную часть двух относительно самостоятельных потоков.(Страховое дело: учеб. / Под ред. Л. И. Рейтмана. М.: Экое, 1992.С. 524.)

1. Поток, направленный на осуществление страховой деятельности.  

2. Поток, направленный на организацию и поддержание страхового бизнеса (расходы на ведение дела).  

Такой подход для систематизации финансовых потоков не дает возможности раскрыть специфику имеющихся финансовых потоков, которая должна являться основой для отражения всей системы финансовых потоков и оптимизации управления ими.  

– зависимость от финансово-хозяйственной деятельности субъектов экономики;  

– двух-направленность (входящие и исходящие финансовые потоки);  

– наличие денежной составляющей и возможность включения всех элементов рынка денег и рынка капитала;  

– активы с высокой и средней для организации ликвидностью – материализованная часть финансового потока;

– целенаправленность финансового потока;

– множество финансовых потоков субъекта экономики образует его финансовый кругооборот.

Учитывая основные признаки, в исследовании будем придерживаться следующего определения «финансового потока страховой компании» – это совокупность денежных потоков, бюджетного (налогового) потока, потока доходных финансовых вложений, который движется как внутри компании, так и при реализации взаимоотношений с внешними контрагентами и состоит как из приобретаемых акций, облигаций и других ценных бумаг, так и из консолидированных паев ПИФ, валюты, потока средств в форме дебиторской задолженности по страховым операциям, а также потока ресурсов в иной форме, обладающих высокой и средней для данной компании степенью ликвидности.

– финансовые потоки функционируют в денежной форме;  

– носят постоянный целенаправленный характер;  

– финансовые потоки совершают круговые обороты, обеспечивающие образование, распределение и расходование денежного фонда организации;

– отличаются устойчивостью финансовых связей, но при этом носят характер дискретных взносов и платежей с разной прибыльностью (убыточностью), но постоянно возобновляющихся;

 

 

Выявленная специфика формирования финансовых потоков страховой компании позволяет провести их систематизацию и классификацию по ряду ключевых признаков: