Механизм управления финансовыми потоками страховой организации - декабрь 2009 г.
Материал из Википедия страховании
(Различия между версиями)
[досмотренная версия] | [досмотренная версия] |
Синицына (обсуждение | вклад) |
Синицына (обсуждение | вклад) |
||
(не показана 1 промежуточная версия 1 участника) | |||
Строка 13: | Строка 13: | ||
4) по итогам III кв. 2008г., сборы премии по входящему перестрахованию сократились на 15%, с 17,5 млрд руб. до 15 млрд руб. Одновременно объем выплат уменьшился на 11%, с 4,3 млрд руб. до 3,8 млрд руб. (рис. 1). Динамика премий и выплат не имеет выраженных закономерностей и определяется не столько объективными экономическими законами, сколько спросом на налого-сберегающие операции, выплатами по ним, а также активностью ФССН по очищению рынка от псевдостраховых схем. В целом, наблюдается сокращение объемов сборов по входящему перестрахованию. Однако с начала 2009 г. наметилась тенденция нового роста объемов и динамики реального перестрахования. | 4) по итогам III кв. 2008г., сборы премии по входящему перестрахованию сократились на 15%, с 17,5 млрд руб. до 15 млрд руб. Одновременно объем выплат уменьшился на 11%, с 4,3 млрд руб. до 3,8 млрд руб. (рис. 1). Динамика премий и выплат не имеет выраженных закономерностей и определяется не столько объективными экономическими законами, сколько спросом на налого-сберегающие операции, выплатами по ним, а также активностью ФССН по очищению рынка от псевдостраховых схем. В целом, наблюдается сокращение объемов сборов по входящему перестрахованию. Однако с начала 2009 г. наметилась тенденция нового роста объемов и динамики реального перестрахования. | ||
− | Показатели страхового рынка по итогам III кв. 2006-2008гг., млн руб.* | + | Показатели страхового рынка по итогам III кв. 2006-2008гг., млн руб.* |
− | *Бондаренко А.А. Итоги развития страхового рынка России в III кв. 2008 г | + | {| cellspacing="1" cellpadding="1" width="806" border="1" |
+ | |- | ||
+ | | Виды страховой деятельности | ||
+ | | 9 месяцев 2006 г. | ||
+ | | 9 месяцев 2007 г. | ||
+ | | Прирост, <br> % | ||
+ | | 9 месяцев 2008 г. | ||
+ | | Прирост,<br> % | ||
+ | |- | ||
+ | | Прямое страхование, всего | ||
+ | | 451157 | ||
+ | | 567471 | ||
+ | | 26 | ||
+ | | 707658 | ||
+ | | 25 | ||
+ | |- | ||
+ | | Добровольное страхование, всего | ||
+ | | 255948 | ||
+ | | 306782 | ||
+ | | 20 | ||
+ | | 364533 | ||
+ | | 19 | ||
+ | |- | ||
+ | | страхование жизни | ||
+ | | 11689 | ||
+ | | 17705 | ||
+ | | 515 | ||
+ | | 14360 | ||
+ | | 19 | ||
+ | |- | ||
+ | | иное чем страхование жизни: | ||
+ | | 244259 | ||
+ | | 289077 | ||
+ | | 18 | ||
+ | | 350173 | ||
+ | | 21 | ||
+ | |- | ||
+ | | личное | ||
+ | | 63137 | ||
+ | | 72463 | ||
+ | | 15 | ||
+ | | 90038 | ||
+ | | 24 | ||
+ | |- | ||
+ | | имущественное страхование | ||
+ | | 168507 | ||
+ | | 201174 | ||
+ | | 19 | ||
+ | | 242756 | ||
+ | | 21 | ||
+ | |- | ||
+ | | страхование ответственности | ||
+ | | 12614 | ||
+ | | 5440 | ||
+ | | 22 | ||
+ | | 17379 | ||
+ | | 13 | ||
+ | |- | ||
+ | | Обязательное страхование, всего | ||
+ | | 195209 | ||
+ | | 260689 | ||
+ | | 34 | ||
+ | | 343125 | ||
+ | | 32 | ||
+ | |- | ||
+ | | В том числе: | ||
+ | | | ||
+ | | | ||
+ | | | ||
+ | | | ||
+ | | | ||
+ | |- | ||
+ | | ОСАГО | ||
+ | | 45772 | ||
+ | | 52778 | ||
+ | | 15 | ||
+ | | 58857 | ||
+ | | 12 | ||
+ | |- | ||
+ | | ОМС <br> | ||
+ | | 143686 | ||
+ | | 201790 | ||
+ | | 40 | ||
+ | | 276851 | ||
+ | | 37 | ||
+ | |- | ||
+ | | Входящее перестрахование, всего | ||
+ | | 61633 | ||
+ | | 52260 | ||
+ | | 15 | ||
+ | | 40866 | ||
+ | | -22 | ||
+ | |} | ||
+ | |||
+ | * Бондаренко А.А. Итоги развития страхового рынка России в III кв. 2008 г | ||
Результаты анализа финансовых потоков свидетельствуют о замедлении темпов роста объема и изменении качества структуры финансовых потоков на российском страховом рынке. | Результаты анализа финансовых потоков свидетельствуют о замедлении темпов роста объема и изменении качества структуры финансовых потоков на российском страховом рынке. | ||
Строка 29: | Строка 123: | ||
Такой подход для систематизации финансовых потоков не дает возможности раскрыть специфику имеющихся финансовых потоков, которая должна являться основой для отражения всей системы финансовых потоков и оптимизации управления ими. | Такой подход для систематизации финансовых потоков не дает возможности раскрыть специфику имеющихся финансовых потоков, которая должна являться основой для отражения всей системы финансовых потоков и оптимизации управления ими. | ||
− | Рис 1. Входящее перестрахование в 2006–2008 гг., млн руб. | + | Рис 1. Входящее перестрахование в 2006–2008 гг., млн руб. |
− | + | {| cellspacing="1" cellpadding="1" width="808" height="1" border="1" | |
+ | |- | ||
+ | | | ||
+ | | Премия | ||
+ | | Выплаты | ||
+ | |- | ||
+ | | I кв. 2006 | ||
+ | | 25524 | ||
+ | | 2061 | ||
+ | |- | ||
+ | | II кв. 2006 | ||
+ | | 22279 | ||
+ | | 5908 | ||
+ | |- | ||
+ | | III кв. 2006 | ||
+ | | 13830 | ||
+ | | 3269 | ||
+ | |- | ||
+ | | IV кв. 2006 | ||
+ | | 18676 | ||
+ | | 6163 | ||
+ | |- | ||
+ | | I кв. 2007 | ||
+ | | 18885 | ||
+ | | 2556 | ||
+ | |- | ||
+ | | II кв. 2007 | ||
+ | | 15768 | ||
+ | | 4387 | ||
+ | |- | ||
+ | | III кв. 2007 | ||
+ | | 17530 | ||
+ | | 4301 | ||
+ | |- | ||
+ | | IV кв. 2007 | ||
+ | | 11270 | ||
+ | | 5451 | ||
+ | |- | ||
+ | | I кв. 2008 | ||
+ | | 12363 | ||
+ | | 4275 | ||
+ | |- | ||
+ | | II кв. 2008 | ||
+ | | 13541 | ||
+ | | 4722 | ||
+ | |- | ||
+ | | III кв. 2008 | ||
+ | | 14963 | ||
+ | | 3807 | ||
+ | |} | ||
+ | |||
+ | |||
+ | |||
+ | Исследование проблемы показало, что в отечественной научной литературе вопросы управления финансовыми потоками в страховой отрасли недостаточно разработаны, специфика финансовых потоков страховщика практически не определена. Проведенный анализ позволил сформулировать основные признаки финансового потока страховой организации: | ||
– зависимость от финансово-хозяйственной деятельности субъектов экономики; | – зависимость от финансово-хозяйственной деятельности субъектов экономики; | ||
Строка 89: | Строка 236: | ||
По участию в формировании финансового результата деятельности компании выделяют: | По участию в формировании финансового результата деятельности компании выделяют: | ||
− | – положительный финансовый поток, характеризующий приток финансовых ресурсов от всех видов | + | – положительный финансовый поток, характеризующий приток финансовых ресурсов от всех видов деятельности; |
− | деятельности; | + | |
– отрицательный финансовый поток – совокупность исходящих финансовых ресурсов, характеризующих отток финансовых средств из компании в целом. | – отрицательный финансовый поток – совокупность исходящих финансовых ресурсов, характеризующих отток финансовых средств из компании в целом. | ||
Строка 102: | Строка 248: | ||
– избыточный финансовый поток определяется на основе требований Министерства финансов РФ к со-отношению активов и принятых страховых обязательств (Приказ от 02.11.2001 №90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» (в ред. приказа Минфина России от 14.01. 2005 №2н)). Предложенная классификация финансовых потоков страховых компаний позволяет провести оценку рентабельности консолидированных финансовых потоков по направлению деятельности и определить степень их участия в формировании конечного финансового результата. | – избыточный финансовый поток определяется на основе требований Министерства финансов РФ к со-отношению активов и принятых страховых обязательств (Приказ от 02.11.2001 №90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» (в ред. приказа Минфина России от 14.01. 2005 №2н)). Предложенная классификация финансовых потоков страховых компаний позволяет провести оценку рентабельности консолидированных финансовых потоков по направлению деятельности и определить степень их участия в формировании конечного финансового результата. | ||
− | Наиболее общим критерием оценки финансовых потоков является степень их участия в финансовом | + | Наиболее общим критерием оценки финансовых потоков является степень их участия в финансовом результате компании – прибыли страховщика до налогообложения. Для консолидированных финансовых по-токов в рамках рассмотренных видов деятельности, имеющих как входящую, так и исходящую форму, критерием оценки является прибыльность чистого финансового потока. |
− | результате компании – прибыли страховщика до налогообложения. Для консолидированных финансовых по-токов в рамках рассмотренных видов деятельности, имеющих как входящую, так и исходящую форму, | + | |
− | критерием оценки является прибыльность чистого финансового потока. | + | |
Страховые финансовые потоки, связанные с формированием и использованием страхового фонда, являются определяющими для оценки результатов деятельности страховщика. | Страховые финансовые потоки, связанные с формированием и использованием страхового фонда, являются определяющими для оценки результатов деятельности страховщика. | ||
− | Сравнительную характеристику финансовых потоков страховщика, на взгляд автора, целесообразно | + | Сравнительную характеристику финансовых потоков страховщика, на взгляд автора, целесообразно осуществлять исходя из основных задач современной российской страховой компании: |
− | осуществлять исходя из основных задач современной российской страховой компании: | + | |
– обеспечение платежеспособности и финансовой устойчивости; | – обеспечение платежеспособности и финансовой устойчивости; | ||
Строка 123: | Строка 266: | ||
Особое внимание при проведении оценки рентабельности консолидированных финансовых потоков уделено определению избыточности (дефицитности) входящего финансового потока страховщика во избежание нарушений требований Министерства финансов РФ по марже платежеспособности. Для этого определена доля каждого из источников дохода и расхода в общей массе входящих и исходящих финансовых потоков. Страховые сборы составляют около 90% входящего финансового потока анализируемых страховых компаний, а доля доходов от инвестиционной деятельности занимает всего около 6% входящего финансового потока. При этом в формировании прибыли доходы от инвестиционной деятельности составляют от 60% и выше. Основу исходящего финансового потока составляют выплаты, комиссионные вознаграждения, а также страховые премии, переданные перестраховщикам, и расходы, связанные с оплатой труда сотрудников. Как показывают результаты исследования, отсутствие единого методологического подхода в управлении финансовыми потоками обусловливает необходимость разработки и обоснования парадигм с универсальными свойствами и их адаптации к организационно-финансовым особенностям субъектов экономики, что является принципиально новым в формировании комплексной системы финансового управления субъектов страхового дела. Создание научно обоснованной системы управления финансовыми потоками требует синтезированного использования достижений теорий общего и финансово-го менеджмента, теории систем и системного анализа. Обобщение научных положений в области финансового менеджмента на принципах системного подхода позволяет предложить единую методологию управления финансовыми потоками субъектов страхового дела (рис. 2). | Особое внимание при проведении оценки рентабельности консолидированных финансовых потоков уделено определению избыточности (дефицитности) входящего финансового потока страховщика во избежание нарушений требований Министерства финансов РФ по марже платежеспособности. Для этого определена доля каждого из источников дохода и расхода в общей массе входящих и исходящих финансовых потоков. Страховые сборы составляют около 90% входящего финансового потока анализируемых страховых компаний, а доля доходов от инвестиционной деятельности занимает всего около 6% входящего финансового потока. При этом в формировании прибыли доходы от инвестиционной деятельности составляют от 60% и выше. Основу исходящего финансового потока составляют выплаты, комиссионные вознаграждения, а также страховые премии, переданные перестраховщикам, и расходы, связанные с оплатой труда сотрудников. Как показывают результаты исследования, отсутствие единого методологического подхода в управлении финансовыми потоками обусловливает необходимость разработки и обоснования парадигм с универсальными свойствами и их адаптации к организационно-финансовым особенностям субъектов экономики, что является принципиально новым в формировании комплексной системы финансового управления субъектов страхового дела. Создание научно обоснованной системы управления финансовыми потоками требует синтезированного использования достижений теорий общего и финансово-го менеджмента, теории систем и системного анализа. Обобщение научных положений в области финансового менеджмента на принципах системного подхода позволяет предложить единую методологию управления финансовыми потоками субъектов страхового дела (рис. 2). | ||
− | Рис. 2. Этапы формирования системного подхода в управлении | + | Рис. 2. Этапы формирования системного подхода в управлении финансовыми потоками страховых организаций <br> |
− | + | {| cellspacing="1" cellpadding="1" width="803" height="86" border="1" | |
+ | |- | ||
+ | | 1 | ||
+ | | Обоснование системного подхода управлении финансовыми потоками. Анализ и обобщение существующего опыта | ||
+ | |- | ||
+ | | 2 | ||
+ | | Формирование общих принципов и базовых процедур системного подхода управления финансовыми потоками страховых организаций | ||
+ | |- | ||
+ | | 3 | ||
+ | | Разработка научной методологии построения и функционирования систем управления финансовыми потоками | ||
+ | |- | ||
+ | | 4 | ||
+ | | Конкретизация методологии управления финансовыми потоками страховых организаций | ||
+ | |} | ||
− | |||
− | |||
− | Финансы и кредит №43, 2009 г. | + | Предложенная в работе единая методология управления финансовыми потоками субъектов страхового дела дает возможность сформулировать механизм структуризации и группировки элементов финансового потока с определением набора базовых качественных и количественных характеристик, который позволит принципиально по-новому сформулировать критерии, цели и стратегии управления финансовыми потоками в страховых компаниях. |
+ | |||
+ | Список литературы 1. Дыбалъ С.В. Финансовый анализ. Теория и практика. СПб.: Бизнес-пресс, 2005. 2. Томпсон А. А., Стрикленд А. Дж. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии: пер. с англ. / Под ред. Л. Г. Зайцева, М. М. Соколовой. М.: ЮНИТИ, 1998. 576 с. 3. Хэмптон Д.Д. Финансовое управление в страховых компаниях. М.:Анкил, 1995. 4. Шахов В. В., Ахвледиани Ю. Т. Страхование: учеб. для вузов. Изд. 3-е. М.: ЮНИТИ, 2009. 511 с. | ||
+ | |||
+ | <br> Финансы и кредит №43, 2009 г. | ||
Обзор страхового рынка 2009 г. | Обзор страхового рынка 2009 г. |
Текущая версия на 16:45, 6 января 2018
Нажмите здесь, чтобы просмотреть эту версию.